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当前学科:浮选机初级工
题目:
判断题
国家标准规定的安全色有红.蓝.黄.绿四种颜色。
A . 正确
B . 错误
答案:
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甲服装企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中,列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据,职工教育经费支出20万元。计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
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案例绿都商贸股份有限公司利息费用税前扣除【案例背景】绿都商贸股份有限公司(以下简称绿都商贸)是一家集室内空气加湿、净化、新风换气为一体的人工环境工程公司。随着人们对室内环境指数的要求提高,传统环境工程的发展相对缓慢,为了提高环境工程技术,绿都商贸决定研发净化、加湿、换气为一体的高端设备,该研发项目需要投入大量的资金,为了筹措研发资金,2014年1月1日,向其股东绿雅公司借款900万元,借款年利率为7%,期限2年;向其股东新能公司借款1200万元,借款年利率为6%,期限2年;向无关联自然人张某借款200万元,10%年利率,期限2年。上述借款均签订借款合同,利息按年支付。绿都商贸注册资本5000万元。已知绿都商贸、绿雅公司、新能公司均为非金融企业,银行同期贷款年利率为6%。绿雅公司可以提供税法规定的相关资料以证明其符合独立交易原则,绿都商贸实际税负不高于新能公司。【案例要求】1.针对上述关联方借款,逐项判断2014年12月31日绿都商贸支付绿雅公司、新能公司的债务利息是否可以税前扣除。并简要说明理由。2.针对上述向自然人的借款,2014年12月31日绿都商贸支付给张某的债务利息是否可以税前扣除,并简要说明理由。
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