(一)任务描述

  1．根据资料(1)计算应纳城镇土地使用税税额，填制涉税记账凭证，编制第4季度城镇土地使用税纳税申报表。

  2．根据资料(2)计算应纳房产税税额，填制涉税记账凭证，编制第4季度房产税纳税申报表。

  3．根据资料(3)计算应纳印花税税额，填制涉税记账凭证，编制印花税纳税申报表。

  4．根据资料(4)填制土地增值税计算表，填制涉税记账凭证，编制土地增值税纳税申报表。

  (二)实训准备

  1．知识准备：全面复习城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税相关法律规定及涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。

  2．物品准备：通用记账凭证、相关税种纳税申报表(包括城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税)。

  3．场地准备：实训室。

  4．分组安排：每2名学生为一组。

  5．学时安排：2学时。

  (三)实训资料

  1．企业基本情况资料

  企业名称：万达集团公司

  纳税人识别号：310106780347946

  企业地址：滨海市江滨路214号

  法人代表：叶洪良

  注册资本：人民币2500万元

  企业类型：有限责任公司

  企业开户银行及账号：滨海市建设银行灯塔支行1568451963

  财务负责人：李丽

  办税员：王弈

  2．2010年相关业务资料

  (1)公司占用土地面积86521平方米，其中厂房占地37667平方米，办公楼占地6521平方米，幼儿园占地3021平方米，园内绿化区占地39312平方米。城镇土地使用税年税额为10元/平方米，实行按年计算，分季预缴。编制第4季度纳税申报表。

  (2)公司办公楼、车间等房屋原值为3000万元，其中出租房屋原值为150万元．月租金收入2万元。当地政府规定从价计征房产税扣除比例为30%．实行按年计算，分季缴纳。编制第4季度纳税申报表。

  (3)账证合同资料：领受房屋产权证、土地使用证各一本；订立产品购销合同20份．合计金额2000万元；订立借款合同1份，所载金额为1000万元；订立转让技术使用权合同1份，所载金额100万元；“实收资本”、“资本公积”账户金额没有变化，其他营业账簿10本。编制印花税全年纳税申报表。

  (4)下属非独立核算房地产开发公司开发山水佳苑小区普通标准住宅，2010年4月全部对外销售。该开发项目于2009年1月开始，共占地10000平方米，建筑面积100000平力米，单位预算成本3800元，总预算3.8亿元。其中一栋1万平方米的商住写字楼于2010年1月完工并于4月全部售出，每平方米7000元，取得销售收入共计7000万元。编制土地增值税纳税申报表。

  该公司所在地区营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该写字楼开发成本为3497元/平方米，开发成本共计3497万元，其中土地出让金200万元。房屋开发成本项目明细账见下表。

  公司因为同时建造别的商品房，不能按写字楼计算分摊银行贷款利息支出，该地政府确定的房地产开发费用扣除比率为10%。