E公司2010年12月31日应付账款明细资料见表9-2。
表9-2 E公司2010年12月31日应付账款明细资料单位:元 | ||||
单位名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 合计 | 核算内容 |
一、应付账款关联方: | ||||
甲公司 | 3357551.97 | 3357551.97 | 材料费 | |
乙公司 | 6298149.09 | 6298149.09 | 设备款 | |
丙公司 | 2603202.34 | 2603202.34 | 材料费 | |
小计 | 12258903.40 | 12258903.40 | ||
二、应付账款非关联方: | ||||
丁公司 | 12603202.88 | 12603202.88 | 材料费 | |
戊公司 | 8699160.92 | 8699160.92 | 材料费 | |
戌公司 | 2335678.24 | 2335678.24 | 设备款 | |
小计 | 23638042.04 | 23638042.04 | ||
合计 | 35896945.44 | 35896945.44 |
注册会计师王平于2011年1月26日完成了对E公司应付账款的测试,经测试,发现欠丁公司的款项中有200万元因对方将材料发错,在2010年12月29日已经退回材料,但没有及时冲销应付账款,E公司已同意调整账目。请你代注册会计师王平编制应付账款审定表(见表9-3)的部分内容(索引号为FD1,复核人为注册会计师张志,复核日期为2011年1月27日)。
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