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当前学科:水文勘测工
题目:
单选题
水文勘测工培训教材大纲宜按中华人民共和国人力资源和社会保障部制定的《国家职业技能标准——()》的名目编制。
A
堤防维修工
B
闸门运行工
C
水文勘测工
D
水土保持工
答案:
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世界上平均海拔最高的大洲是()
实训目的:通过实训掌握企业所得税的核算。 案情说明:新民工厂属于居民企业,在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2008年度应纳税所得额为1200万元,已累计预缴企业所得税200万元,应补缴企业所得税100万元。 在对该企业纳税申报进行审核时,税务机关发现下列问题,要求该企业纠正后重新办理纳税申报: (1)税前扣除了在建工程人员的工资总额30万元。 (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金50万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。 (3)将违法经营罚款15万元、税收滞纳金0.5万元列入营业外支出,逾期归还银行贷款加收罚息1.2万元计入财务费用中,在计算应纳税所得额时均未予以扣除。 (4)6月1日以经营租赁方式租入一台机器设备,合同约定租赁期12个月,租赁费12万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而是一次性计入2008年度管理费用中扣除。 (5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。 已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 实训要求: (1)计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额。 (2)计算该企业2008年度境外所得应补缴的所得税税额。 (3)计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
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